tình hình tổ chức công tác kế toán tại chi nhánh công ty TNHH Giao nhận Uy Tín

4.Kết quả kinh doanh một số năm gần đây của công ty TNHH Giao
Nhận Uy Tín
ĐVT: VND
Chỉ tiểu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Doanh thu 15.752.359.978 21.072.654.350 32.154.995.756
Tổng chi phí 9.584.123.589 16.259.156.325 25.950.450.025
Lợi nhuận 6.168.236.389 4.813.498.025 6.024.545.731
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
5
II.Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty
1.Hình thức kế toán
Hạch toán phụ thuộc nhưng chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận
Uy Tín vẫn tổ chức bộ máy kế toán riêng để theo dõi hoạt động của chi
nhánh
Để phù hợp và thuận tiện cho quá trình kiểm tra đối chiếu với công
ty các loại sổ sách theo dõi tại chi nhánh đều lập dựa trên hình thức
nhật kí chung
Đây là hình thức ghi sổ đơn giản ,dễ theo dõi ,thuận tiện cho quá
trình kiểm tra
Sơ đồ hình thức ghi sổ nhật kí chung tại công ty mẹ
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
6
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Bảng
cân đối
số PS
Bảng tổng
hợp chi tiết
Sổ thẻ kế
toán chi
tiết
Báo cáo tài chính
Ở chi nhanh quy trình ghi sổ thực hiện như sau :
Các loại hóa đơn chứng từ được phản ánh đồng thời vào nhật kí
chung và sổ chi tiết theo từng hạng mục của chi nhánh
Định kì sổ chi tiết và nhật kí chung của chi nhánh phải đối chiếu với
sổ chi tiết và nhật kí chung của công ty
2.Tổ chức bộ máy kế toán
Với loại hình chi nhánh phụ thuộc nên tổ chức bộ máy kế toán ở chi
nhánh công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín gọn nhẹ,đảm bảo phù hợp
với các nguyên tắc kế toán
Phòng kế toán gồm 3 người, đứng đầu là trưởng phòng có nhiệm vụ
theo dõi bao quát toàn bộ các vấn đề tài chính liên quan đến mọi hoạt
động của chi nhánh và chịu trách nhiệm trước trưởng chi nhánh cũng
như giám đốc tài chính công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Hóa đơn
Chứng từ
Nhật kí
chung CN
Nhật kí
chung CT
Sổ chi tiết
Chi nhánh
Sổ chi tiết
Công ty
7
Kế toán làm các nhiệm vụ
 Lập và phát hàng thông báo nợ
 Phát hành hóa đơn GTGT
 Theo dõi công nợ ,các khoản phải thu phải trả
 Lập báo cáo thuế
Thủ quỹ thực hiện các nhiệm vụ :
 Thu ,chi tiền mặt
 Theo dõi các khoản TGNH liên quan đến chi nhánh
 Lập báo cáo tiền mặt hàng tuần hoặc khi có yêu cầu
 Thanh toán các khoản phải trả ,phải nộp hay thực hiện nghĩa
vụ đối với nhà nước
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Giao nhận Uy Tín
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Giám đốc
Tài chính
Kế toán
trưởng
Trưởng phòng
KT Chi nhánh
Kế
toán
tiền
Kế
toán
mua
hàng
Kế
toán
bán
hàng
KT
thuế
và
BH
Kế
toán
tổng
hợp
Thủ
quỹ
Thủ
Quỹ
8
Giám đốc tài chính là người phụ trách toàn bộ các vấn đề tài
chính, kế toán liên quan đến mọi hoạt động của công ty, là người
chịu trách nhiệm trước giám đốc về các hoạt động của công ty
Kế toán trưởng và trưởng phòng kế toán chi nhánh có trách
nhiệm ngang nhau, chịu trách nhiệm tổng hợp về tình hình kế toán
Tại công ty mẹ bộ máy kế toán gồm kế toán tiền, kế toán mua
hàng, kế toán bán hàng, kế toán thuế và BH, thủ quý
Ở chi nhanh gồm 1 kế toán và thủ quỹ.
4.Chế độ kế toán áp dụng
Niên độ kế toán của chi nhánh bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào
ngày 31/12 hàng năm
Đơn vị tiền tệ sử dụng :VND
Chi nhánh sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên ,tính thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Theo quy định của nhà nước ,chủng loai dịch vụ mà công ty kinh
doanh gồm : không chịu thuế GTGT ,chịu thuế GTGT 5% và chịu thuế
GTGT 10%
Công ty áp dụng hình thức khấu hao TSCD theo phương pháp khấu
hao đường thẳng .
5.Tình hình sử dụng máy tính ở đơn vị
Là một chi nhánh phụ thuộc nên CN Công ty TNHH Giao Nhận Uy
Tình không sử dụng các phần mềm kế toán mà chỉ tiến hành theo dõi,
nhập số liệu trên máy tính và in ra để lưu trữ
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
9
Mỗi kế toán và thủ quỹ được trang bị một máy tính để phục vụ cho
công việc

III.Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty
1.Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu ,phải trả
a.Kế toán vốn bằng tiền
Chứng từ sử dụng:
 Hóa đơn GTGT
 Đề nghị thanh toán
 Phiếu chi
 Phiếu thu
 Lệnh chi
 Giấy báo có
Các khoản tiền ở chi nhánh bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi
ngân hàng.
+Các trường hợp làm tăng tiền
 Thu từ cung cấp dịch vụ
 Thu khác
+Các trường hợp làm giảm tiền
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
10
 Thanh toán cho người bán
 Nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ với nhà nước
 Các khoản thanh toán khác cho văn phòng
b.Kế toán các khoản phải thu
Chứng từ sử dụng :
 Hóa đơn bán hàng
 Phiếu thu
Các khoản phải thu ở đơn vị bao gồm :
 Thu từ việc cung cấp dịch vụ
 Thu khác
Trong đó thu từ cung cấp dịch vụ là quan trọng và chiếm tỉ trọng
lớn
Vận tải là 1 loại dịch vụ đặc thù nên mọi khoản thanh toán chỉ
diễn ra khi hàng hóa đã được xuất đi /nhập về mà không có các
khoản thanh toán trực tiếp khi giao hàng nên việc theo dõi các khoản
phải thu là rất quan trọng
c.Kế toán các khoản phải trả :
Chứng từ sử dụng
 Hóa đơn mua hàng
 Đề nghị thanh toán
 Ủy nhiệm chi
 Phiếu chi
Các khoản phải trả bao gồm
 Phải trả người bán
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
11
 Phải nộp ,phải trả nhà nước
 Phải trả người lao động
Cũng như các khoản phải thu, phải trả người bán là khoản quan
trọng nhất. Khác với các khoản phải thu chỉ thu được khi xuất hàng,
các khoản phải trả hầu hết là phải thanh toán ngay khi xác nhận mua
dịch vụ .
Khi có yêu cầu thanh toán từ hãng tầu hay hãng hàng không kế
toán đối chiếu với chứng từ lưu trong jobsheet
Sau khi kiểm tra và khớp kế toán lập phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi
thanh toán cho người bán
Sau khi hàng đã được chuyển, kế toán lập 1 thông báo nợ (debit
note) gửi cho khách hàng, đây là căn cứ để thanh toán
Khách hàng sau khi thanh toán đầy đủ sẽ nhận được hóa đơn
GTGT và vận đơn cho lô hàng đã xuất
Có thể khái quát một quy trình thanh toán như sau :
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
12
-Các khoản phải thu :
Dựa trên HĐ GTGT của nhà cung cấp nhân viên làm đề nghị thanh
toán kèm chứng từ, có chữ kí xác nhận của trưởng phòng và trưởng chi
nhánh chuyển cho kế toán
Kế toán kiểm tra với job, nếu khớp thì thực hiện quy trình thanh
toán. Nếu trả bằng tiền mặt thì xuất phiếu chi chuyển cho thủ quỹ, thủ
quỹ chi tiền thanh toán cho người bán. Nếu nhà cung cấp yêu cầu
chuyển khoản thì kế toán lập ủy nhiệm chi, có dấu và chữ kí xác nhận
của trưởng chi nhánh
Phiếu chi được đồng thời phản ánh vào sổ quỹ của thủ quỹ và sổ
nhật kí chung của chi nhánh
Ủy nhiệm chi được theo dõi trên sổ tiền gửi ngân hàng.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Đề nghị
thanh toán
Ủy nhiệm
chi
Sổ quỹ
tiền mặt
Hóa đơn
đầu ra
Hóa đơn
đầu vào
Phiếu
chi
Phiếu
thu
Giấy báo
có
Sổ nhật kí
chung chi nhánh
Sổ nhật kí
chung công ty
Sổ TGNH
13
Cuối ngày nhật kí chung của chi nhánh được chuyển về công ty mẹ
để phản ảnh vào các sổ sách liên quan
-Các khoản phải thu
Khi khách hàng đến thanh toán tiền mặt thủ quỹ lập phiếu thu, kế
toán căn cứ vào phiếu thu phát hàng hóa đơn GTGT cho khách
Phiếu thu đồng thời được phản ánh vào sổ quỹ của thủ quỹ và sổ
nhật kí chung chi nhánh
Căn cứ vào thông báo ghi có của ngân hàng, kế toán phát hành hóa
đơn GTGT và phản ánh vào sổ tiền gửi ngân hàng
Cuối ngày nhật kí chung của chi nhánh được chuyển về công ty mẹ
để phản ánh vào các sổ sách liên qua
CN công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín
84 Triệu Việt Vương, Hai Bà Trưng, Hà Nội
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
14

Xem chi tiết: tình hình tổ chức công tác kế toán tại chi nhánh công ty TNHH Giao nhận Uy Tín